全面解析投资担保公司会计科目账务操作及报表公式详解，税收政策深度解读

附公司所用会计科目及会计报表格式：会计科目名称和编号顺序号 编号 会计科目名称一、 资产类1 1001 现金2 1002 银行存款3 1003 其他货币资金4 1101 短期投资5 1111 应收票据6 1121 应收股利7 1122 应收利息8 1201 应收担保费9 1211 应收分担保账款10 1231 应收代偿款11 1241 应收担保损失补贴款12 1251 其他应收款13 1261 坏账准备14 1301 待摊费用15 1311 存出担保保证金16 1312 存出分担保保证金17 1315 委托贷款18 1316 委托贷款减值准备19 1401 长期股权投资20 1402 长期债权投资21 1405 长期投资减值准备22 1501 固定资产23 1502 累计折旧24 1503 经营租入固定资产改良25 1505 固定资产减值准备26 1601 固定资产清理27 1701 无形资产28 1705 无形资产减值准备29 1715 未确认融资费用30 1801 长期待摊费用31 1901 待处理财产损益32 1911 抵债资产33 1921 抵债资产减值准备二、 负债类34 2101 短期借款35 2121 应付分担保账款36 2122 应付手续费37 2131 预收担保费38 2141 存入担保保证金39 2142 存入分担保保证金40 2151 应付工资41 2153 应付福利费42 2161 应付股利43 2171 应交税金计附加44 2181 其他应付款45 2191 预提费用46 2192 担保赔偿准备47 2193 未到期责任准备48 2201 待转资产价值49 2211 预计负债50 2301 长期借款51 2311 应付债券52 2321 长期应付款53 考试界1 专项应付款三、 所有者权益类54 3101 实收资本（或股本）55 3111 资本公积56 3121 一般风险准备57 3122 盈余公积58 3131 本年利润59 3141 利润分配60 3151 担保扶持基金四、 损益类61 4101 担保费收入62 4102 手续费收入63 4103 利息收入64 4104 评审费收入65 4105 追偿收入66 4109 其他业务收入67 4201 投资收益68 4301 营业外收入69 4401 担保赔偿支出70 4402 分担保费支出71 4411 利息支出72 4421 手续费支出73 4431 营业税金计附加74 4451 其他业务支出75 4501 营业费用76 4601 营业外支出77 4701 资产减值损失78 4801 所得税79 3901 以前年度损益调整五、 表外科目80 5101 代管担保基金会计报表格式————————————————————————————————编号 　 会计报表名称 　 编　报　期————————————————————————————————会担保01表 　 资产负债表 　 中期报告、年度报告————————————————————————————————会担保02表 利润表 中期报告、年度报告————————————————————————————————会担保03表 　现金流量表 　 中期报告、年度报告————————————————————————————————会担保01附表1 资产减值准备明细表 中期报告、年度报告————————————————————————————————会担保01附表2 　 担保余额变动表 　 中期报告、年度报告————————————————————————————————会担保01附表3 代管担保资金变动表 中期报告、年度报告————————————————————————————————会担保02附表1 　 利润分配表 　 年度报告————————————————————————————————担保企业财务会计报告年度 月份企业公章企业名称：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿企业负责人：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿主管会计工作负责人：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿总会计师：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿会计机构负责人：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿编报人：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿通讯地址：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿邮政编码：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿报出日期： 年 月 日资　产　负　债　表会担保01表编制单位： 年 月 　 日 单位： 元资产 行次 年 初 期 末 负债与所有者权益 行次 年 初 期 末流动资产： ⒈ 流动负债：货币资金 1 短期借款 46短期资金 1 应付款项 48应收款项 　存入保证金 51待摊费用 应付工资及福利 52存出保证金 应交税金计附加 53一年内到期的长期债权 预提费用 55其他流动资产 担保赔偿准备 58流动资产合计 短期责任准备 59长期投资： 预计负债 60长期股权投资 一年内到期的产期债权 61长期债权投资 其他流动负债 63长期投资合资 流动负债合计 65固定资产： 长期负债：固定资产原价 长期借款 66减：累计折旧 应付债券 67固定资产净值 长期应付款 68减：固定资产减值 专项应付款 69固定资产净额 长期责任准备 70固定资产清理 其他长期负债 72固定资产合计 长期负债合计 75负债合计 76无形资产及其他无形资产 所有者权益：长期待摊费用 实收资本 77抵债资产 资本公积 78其他长期资产 担保扶持基金 79无形资产及其他资产 盈余公积 80一般风险准备 81未分配利润 82所有者权益合计 88资产总计 负债及所有者权益 89利 润 表会担保02表编制单位 年 月 单位：元项 目 行 本 月 数 本 年 累 计一、担保业务收入 1其中、1、担保费收入 22、手续费收入 33、评审费收入 44、追偿费收入 55、其他收入 6二、担保业务收入 8其中、1、担保赔偿支出 92、分担保费支出 103、手续费支出 114、营业税金及附加 125、其他支出 13三、担保业务利润 15加：利息净收入（净支出以“—”号填列 16加：其他业务利润 17减：营业费用 18加：投资收益（投资损益以“—”号填列 20四、营业利润 21加：营业外净收入（净亏损以“—”号填列 23五、扣除资产减值损失前利润总额（亏损以“—”号填列） 25减：资产减值损失（转回的金额以“—”号填列） 26六、扣除资产损失后利润总额（亏损总额以“—”号填列） 27减：所得税 28七、净利润（净亏损以“—”号填列） 30现 金 流 量 表会担保03表编制单位 年度 单位：元项 目 行次 上 年 数 半 年 数一、经营活动产生的现金流量：收到的担保费收入 1收到的税费返还 4收到的其他与经营活动有关的现金 5现金流入小计 9但保代偿支付的现金 10支付给职工以及为职工支付的现金 12支付的各项税费 13支付的其他与经营活动有关的现金 18现金支出小计 20经营活动生产的现金流量净额 21二、投资活动生产的现金流量：收回投资所收到的现金 22取得投资所收到的现金 24处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 25收到的其他与投资活动无关的现金 28现金流入小计 29购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 30投资所支付的现金 31支付的其他与投资活动有关的现金 35现金流出小计 36投资活动产生的现金流量净额 37三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资所收到的现金 38借款所收到的现金 40收到的其他与筹资活动有关的现金 43现金流入小计 44偿还债务所支付的现金 45分配股份、利润或有偿付利息所支付的现金 46支付的其他与筹资活动有关的现金 52现金流出小计 53筹资活动产生的现金流量净额 54四、汇率变动对现金的影响额 55五、现金及现金等价物净增加额 56补充资料 行次 上年数 半年数1、将净利润调节为经营活动的现金流量净利润 57加：计提的风险准备 58计提的资产减值准备 59固定资产折旧 60无形资产摊销 61长期待摊费用摊销 63待摊费用减少（减：增加） 64预提费用增加（减：减少） 65处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益） 66固定资产报废损失 67投资损失（减：收益） 68经营性应收项目的减少（减：增加） 70经营性应付项目的增加（减：减少） 71其他 74经营活动产生的现金流量的净额 752、不涉及现金收支的投资和筹资活动 76债务转为资本 77一年内到期的可转换公司债券 78融资租入固定资产 793、现金及现金等价物净增加情况：现金的期末余额 80减：现金的期初余额 81加：现金等价物的期末余额 82减：现金等价物的期初余额 83现金及现金等价物净值增加额 85担保余额变动表会担保01表附表2编制单位：　 年度　 单位：元项 目 行次 上 年 数 本 年 数一、期初担保余额 1其中：短期担保余额 2长期担保余额 34二、本期增加担保余额 5其中：短期担保余额 6长期担保余额 78三、本期解除担保余额 9其中：短期担保余额 10长期担保余额 1112四、期末在保余额 13其中；短期担保余额 14长期担保余额　 15其中：一年内到期的长期担保余额 16