内部审计师是否可以访问财务软件记录？

发布于 2025-05-06 03:39:26

由于涉及软件、账务，所以要结合账务的审计和信息系统审计。从以下几个方面进行关注：1、系统的安全性、准确性：了解系统操作步骤2、操作控制：关注职责分离，授权情况，数据的准备，操作流程3、输入控制：关注职责分离，如录入和审核是否由不同人员担当，原始凭证有没有进行人工预先核对，是否能证明确有这项交易，输入电脑是否及时（防止遗漏），输入后的资料保存期限是否足以满足备查需求，修改数据是否收到监控，是否有重复输入或其它可以保证输入正确的措施。4、处理控制：步骤的记录，使用时间，数据日志5、输出控制：将纸质账簿与电子帐进行总数相符测试，账务是否有序排列，未付款、未入账的情况6、预算控制，评估数据的合理性