企业所得税减免税备案表填写指南

汇算清缴期登记备案的企业所得税减免优惠项目，纳税人应在汇算清缴期间向主管税务机关提交下述规定的资料，主管税务机关在7 个工作日内完成登记备案工作，并告知纳税人执行。汇算清缴期备案登记管理的企业所得税优惠项目具体如下：一、符合条件的技术转让所得（企业所得税法第二十七条第四款）汇算清缴期报备资料：1.企业发生境内技术转让，向主管税务机关备案时应报送以下资料：①企业所得税减免优惠备案表；②技术转让合同（副本）；③省级以上科技部门出具的技术合同登记证明；④技术转让所得归集、分摊、计算情况表；⑤实际缴纳相关税费的证明资料。2.企业向境外转让技术，向主管税务机关备案时应报送以下资料：①企业所得税减免优惠备案表；②技术出口合同（副本）；③省级以上商务部门出具的技术出口合同登记证书或技术出口许可证；④技术出口合同数据表；⑤技术转让所得归集、分摊、计算情况表；⑥实际缴纳相关税费的证明资料；二、符合条件的小型微利企业（企业所得税法第二十八条第一款）汇算清缴期报备资料：1.企业所得税减免优惠备案表；2.小型微利企业备案表。国税部门按以下规定执行：①经主管国税机关予以登记备案的小型微利企业，在企业所得税年度申报及下一年度企业所得税季度预缴申报时按20%的税率缴纳企业所得税，但如果下一年度相关指标发生变化并且已不符合规定条件时，应在季度预缴申报时自行改按25%的税率计算缴纳企业所得税。②当年新办企业在季度预缴申报企业所得税时应统一按照25%的税率申报纳税，符合小型微利企业条件的，年度申报时按规定进行备案。三、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用（企业所得税法第三十条第一款）汇算清缴期报备资料：1.企业所得税减免优惠备案表；2.自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算；3.自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单；4.自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表；5.企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件；6.委托、合作研究开发项目的合同或协议；7.研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告及核算情况说明；8.无形资产成本核算说明（仅适用新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用形成无形资产情形）。四、安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资（企业所得税法第三十条第二款）汇算清缴期报备资料：1.企业所得税减免优惠备案表；2.在职残疾人员或国家鼓励安置的其他就业人员工资表；3.为残疾职工或国家鼓励安置的其他就业人员购买社保的资料；4.残疾人员证明或国家鼓励安置的其他就业人员的身份证明复印件；5.纳税人与残疾人或国家鼓励安置的其他就业人员签订的劳动合同或服务协议（副本）；6.具备安置残疾人员上岗工作的基本设施情况的说明。五、创业投资企业（企业所得税法第三十一条）汇算清缴期报备资料：1.企业所得税减免优惠备案表；2.经备案管理部门核实后出具的年检合格通知书（副本）；3.关于创业投资企业投资运作情况的说明；4.中小高新技术企业投资合同或章程的复印件、实际所投资金验资报告等相关材料；5.中小高新技术企业基本情况〔包括企业职工人数、年销售（营业）额、资产总额等〕说明；6.由省高新技术企业认定管理机构出具的中小高新技术企业有效的高新技术企业证书（复印件）。六、固定资产、无形资产加速折旧或摊销（企业所得税法第三十二条、财税〔2008〕1 号第一条第（五）、第（七）款）汇算清缴期报备资料：1.企业所得税减免优惠备案表;2.按照《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》（国税发 〔2009〕81号）第五点规定，对确需对固定资产采取缩短折旧年限或者加速折旧方法的，应在取得该固定资产后一个月内，向主管税务机关报送以下资料：①固定资产的功能、预计使用年限短于《实施条例》规定计算折旧的最低年限的理由、证明资料及有关情况的说明；②被替代的折旧固定资产的功能、使用及处置等情况的说明；③固定资产加速折旧拟采用的方法和折旧额的说明。3.固定资产、无形资产加速折旧或摊销情况表。七、企业购置专用设备税额抵免（企业所得税法第三十四条）汇算清缴期报备资料：1.企业所得税减免优惠备案表；2.购置的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备情况表;3.加盖企业公章的所购置相关设备的支付凭证、发票、合同等资料复印件；4.购置设备所需资金来源说明和相关的原始凭证、记账凭证、明细账等复印件。企业所得税减免优惠项目减免优惠期限超过一年的，纳税人可在首次享受该项优惠的年度一次性提交 《企业所得税减免优惠备案表》，但本通知规定应在汇算清缴期补充报备资料的，纳税人应于每年年度汇算清缴期结束前提交。纳税人减免优惠的条件发生变化，已不符合税收减免优惠条件的，应在发生变化之日起 15 个工作日内向主管税务机关报告。纳税人应在本通知规定的时限内向主管税务机关申请备案拟享受的企业所得税减免优惠，未在规定时限内向主管税务机关申请备案的，不得享受该项企业所得税减免优惠，且不得逾期补办理备案手续。